中證協(xié)發(fā)布證券公司內(nèi)審規(guī)則 強(qiáng)化風(fēng)險防范能力

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8月8日，中國證券業(yè)協(xié)會（以下簡稱“中證協(xié)”）發(fā)布了《證券公司內(nèi)部審計指引》（以下簡稱《審計指引》），旨在規(guī)范證券公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，提升證券公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)證券行業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展?！秾徲嬛敢纷?024年1月1日起實施。

《審計指引》共八章、四十九條，規(guī)定證券公司內(nèi)部審計組織架構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限范圍、工作程序?qū)嵤?、結(jié)果運(yùn)用、自律管理等。主要內(nèi)容包括四方面：

一是明確證券公司內(nèi)部審計范圍。證券公司開展內(nèi)部審計工作應(yīng)使用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)控合規(guī)實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，促使公司穩(wěn)健運(yùn)行。內(nèi)部審計職責(zé)原則上包括審計屬于內(nèi)部審計監(jiān)督范圍的公司總部部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司及其他下屬單位貫徹落實國家發(fā)展戰(zhàn)略和重大政策情況、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營活動等內(nèi)容。

二是規(guī)定內(nèi)部審計組織架構(gòu)。證券公司應(yīng)當(dāng)建立集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的內(nèi)部審計體系，公司董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部審計部門設(shè)置及內(nèi)部審計制度建設(shè)等，設(shè)立審計委員會推進(jìn)內(nèi)部審計工作開展，并根據(jù)公司治理安排對內(nèi)部審計工作進(jìn)行監(jiān)督。證券公司可以按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度，聘請具有管理內(nèi)部審計工作經(jīng)驗和職業(yè)技能的人員勝任。證券公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，為其配備足夠的內(nèi)部審計人員，定期組織內(nèi)部審計人員培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員崗位勝任能力，建立科學(xué)的內(nèi)部審計考核機(jī)制，保障內(nèi)部審計工作的有效性。

三是規(guī)范內(nèi)部審計工作流程。證券公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部審計全覆蓋，結(jié)合實際需要編制中長期審計規(guī)劃和年度審計計劃，原則上按照準(zhǔn)備、實施、報告、督促整改程序開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度，完善內(nèi)部審計檔案管理機(jī)制，加強(qiáng)人工智能等數(shù)字科技在審計中的應(yīng)用，可以通過個別內(nèi)部審計事項委托審計協(xié)同發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督功能。

四是強(qiáng)化內(nèi)部審計結(jié)果使用。證券公司應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，被審計單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)建議進(jìn)行及時整改，對發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題進(jìn)行綜合分析，進(jìn)一步完善相關(guān)管理機(jī)制和內(nèi)部控制制度。證券公司應(yīng)完善考核任免機(jī)制，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為公司人員考核評價等的重要依據(jù)。證券公司應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督工作會商機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計與其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作，提高監(jiān)督效能。內(nèi)部審計部門對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項，依規(guī)提請對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)，進(jìn)一步壓實各部門職責(zé)，提升證券公司內(nèi)控管理能力。（記者 程丹）

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