長(zhǎng)園集團(tuán)年報(bào)審計(jì)未勤勉盡責(zé) 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰沒1160萬(wàn)元

又有會(huì)計(jì)師事務(wù)所被罰。5月16日，據(jù)深圳證監(jiān)局官網(wǎng)披露的一則行政處罰決定書顯示，針對(duì)長(zhǎng)園集團(tuán)(600525)年報(bào)審計(jì)未勤勉盡責(zé)一案進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“大華所”)責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入386.79萬(wàn)元，并處以773.58萬(wàn)元罰款。經(jīng)計(jì)算，大華所此次被罰沒款合計(jì)達(dá)1160萬(wàn)元。

據(jù)了解，大華所系長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，而出具的長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

經(jīng)深圳證監(jiān)局調(diào)查，長(zhǎng)園集團(tuán)控股子公司長(zhǎng)園和鷹智能科技有限公司通過虛構(gòu)海外銷售、提前確認(rèn)收入、重復(fù)確認(rèn)收入、簽訂“陰陽(yáng)合同”、項(xiàng)目核算不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等多種方式虛增業(yè)績(jī)，導(dǎo)致長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年年度報(bào)告中披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。

而大華所為長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年年度報(bào)告提供審計(jì)服務(wù)，分別于2017年3月10日、2018年4月20日對(duì)長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年財(cái)務(wù)報(bào)表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

在此次案件中，深圳證監(jiān)局還指出了大華所多項(xiàng)違法事實(shí)，包括應(yīng)收賬款函證程序存在缺陷、未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑審慎評(píng)價(jià)已獲取的審計(jì)證據(jù)、未審慎評(píng)價(jià)在實(shí)施分析程序時(shí)識(shí)別出的異常關(guān)系、未合理運(yùn)用職業(yè)判斷、合并報(bào)表時(shí)計(jì)算數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等。

對(duì)于上述違法事實(shí)，大華所及代理人在聽證會(huì)上進(jìn)行了申辯，不過大部分申辯意見未被深圳證監(jiān)局采納。

根據(jù)大華所違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條，深圳證監(jiān)局決定對(duì)大華所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入386.79萬(wàn)元，并處以773.58萬(wàn)元罰款。經(jīng)北京商報(bào)記者計(jì)算，大華所此次被罰沒款合計(jì)達(dá)1160萬(wàn)元。

另外，在此次案件中還涉及四名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

據(jù)了解，長(zhǎng)園集團(tuán)2016年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為劉基強(qiáng)、張洪富，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)收費(fèi)200萬(wàn)元;2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為莫建民、陳良，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)收費(fèi)210萬(wàn)元。上述四名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別為長(zhǎng)園集團(tuán)2016年、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告直接負(fù)責(zé)的主管人員，深圳證監(jiān)局決定對(duì)劉基強(qiáng)、張洪富、莫建民、陳良給予警告，并分別處以6萬(wàn)元罰款。

獨(dú)立經(jīng)濟(jì)學(xué)家、中企資本聯(lián)盟主席杜猛對(duì)北京商報(bào)記者表示，中介機(jī)構(gòu)要當(dāng)好資本市場(chǎng)“看門人”被監(jiān)管層不斷提及，中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)。

北京商報(bào)記者注意到，近年來，被監(jiān)管層處罰的中介機(jī)構(gòu)并不少，其中今年1月證監(jiān)會(huì)還開出了“沒一罰六”的最重罰單，事涉深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“堂堂所”)。

據(jù)證監(jiān)會(huì)彼時(shí)介紹，堂堂所在明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承諾不在審計(jì)報(bào)告中出具“無法表示意見”或“否定意見”，并要求如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。最終，證監(jiān)會(huì)對(duì)堂堂所采取“沒一罰六”的行政處罰，相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)。(記者 馬換換)

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